Бухгалтерские услуги для ИП в Москве

Ведение бухгалтерии ИП зависит от избранного налогового режима и наличия наемного персонала, так как данные факторы определяют учетные регистры и пакет отчетности. Правильно выбранная система налогообложения в Москве – залог успеха индивидуального предпринимательства, поскольку позволяет сэкономить на платежах в казну на законных основаниях и инвестировать капитал в развитие бизнеса. Бухгалтер компании «Бухпрайс» окажет помощь в выборе и обеспечат комплексное обслуживание.

Сравнительная характеристика налоговых режимов

Критерии для применения	ЕСХН	УСН доходы	УСН доходы минус расходы	ПСН
Разрешенные виды деятельности ИП и ограничения	Обязательное условие – удельный вес сельхозпродукции в общем обороте не менее 70%	Ведение всех видов предпринимательской деятельности за исключением: производства подакцизных товаров, добычи полезных ископаемых, реализации ценных бумаг		Кроме ограничений УСН запрещена торговля маркированными товарами
Лимит наемного персонала, включая предпринимателя	Ограничение 300 человек только для рыболовецких хозяйств	130 человек с дифференцированной налоговой ставкой по количеству: до 100 – стандартная, от 100 до 130 – повышенная, более 130 – «слет» со спецрежима		15 человек
Максимальная площадь торговой точки или места предоставления бытовых услуг	Ограничений не установлено			150 квадратных метров
Предельно допустимый оборот за календарный год	Не ограничен	150 млн руб. – для стандартной ставки, от 150 до 200 млн руб. – для повышенной ставки		60 млн рублей
База налогообложения и налоговые ставки	Максимальная ставка 6%, рассчитанная от превышения доходов над расходами согласно документам	Предусмотрена дифференциация в зависимости от объема выручки и численности: 6% с правом на уменьшение субъектами РФ до 1%, 8% без права на снижение регионами	Предусмотрены две ставки, применяемые в аналогичном порядке объекту «доходы»: 15% с возможностью снижения регионами до 5%, 20% без права на уменьшение	6%, определяемая от потенциально возможного к получению дохода, разрешенная к уменьшению по решению субъектов РФ (4% для Крыма)

При выборе льготного налогового режима предпринимателей нужно учесть ограничивающие факторы по выручке, штату, группам реализуемых товаров и сопоставить действующие налоговые ставки. Если результат не удовлетворяет критериям или ИП не сделал выбор, то он автоматически становится плательщиком ОСНО – затратной системы по документообороту, но зачастую оправдывающей себя экономически.

Прайс-лист

№	Наименование услуги	Стоимость услуг, руб
1	Бухгалтерское обслуживание индивидуальных предпринимателей	от 2500 руб/мес
2	Аутсорсинг бухгалтерских услуг	от 2500 руб/мес
3	Разовые бухгалтерские услуги	от 500
4	Ведение нулевой бухгалтерской отчетности	от 1000 руб/мес
5	Аутсорсинг бухгалтерских услуг ООО	от 3000 руб/мес
6	Услуги главбуха	по запросу

Ведение бухгалтерского и налогового учета

Патентная система налогообложения (ПСН)

Патентная система – «привилегия» ИП, поскольку этот льготный режим закрыт для ООО и максимально приближен к отмененному ЕНВД вследствие нововведений с 01.01.2021:

• увеличения залов обслуживания посетителей в 3 раза с 50 до 150 кв. м;
• расширения видов хозяйственной деятельности путем включения видов применения ЕНВД;
• предоставления права уменьшать налоговое обязательство по патенту на уплаченные страховые взносы;
• делегирования субъектам РФ полномочий на снижение ограничений в регионах.

Стоимость патента зависит от величины потенциально возможного дохода, ставки налога и срока действия (п.1 ст.346.51 НК РФ). Регионы могут установить специальные коэффициенты для ведения деятельности по территориальному признаку.

Ведение учета на патенте заключается в обязательном заполнении книги учета доходов и расходов по утвержденной форме и порядку приказом Минфина РФ от 22.10.2112 № 135н. Записи в КУДиР вносятся на основании первичных документов, которые хранятся и предоставляются налоговикам при проверках. Книга признается налоговым регистром, а ее отсутствие карается штрафом в размере 10 тысяч рублей (ст.120 НК РФ). Несмотря на исчисление налога исходя из потенциального дохода, ведение налогового учета на ПСН:

• позволяет контролировать предельные показатели выручки 60 млн рублей, дающие разрешение на использование спецрежима;
• освобождает от обязанности вести бухгалтерию.

Оплата патента признается окончательным расчетом без декларирования полученных результатов по итогам года или периода действия режима.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Для ИП и ООО на упрощенке с 01.01.2021 увеличены предельные показатели выручки и численности с параллельным повышением ставок, позволяющие не слетать со спецрежима (ст.346.20 НК РФ). Индивидуальные предприниматели на УСН обязаны вести следующие первичные бухгалтерские документы и регистры:

• КУДиР с отражением доходной и расходной составляющей или только доходной в зависимости от объекта налогообложения;
• приходные и расходные кассовые ордера для фиксации расчетных операций с отражением в кассовой книге;
• бланки, сформированные в системе в электронной форме, приравниваемые к фискальным чекам при расчетах.

Индивидуальный перечень доходов и расходов на УСН не разработан, а при расчете налога нужно руководствоваться нормами налогообложения прибыли с использованием кассового метода.

В бухгалтерские услуги на УСН входит заполнение и сдача декларации по итогам года, а также расчет и уплата авансовых платежей по результатам каждого квартала.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Бухгалтер индивидуального предпринимателя, применяющего ОСНО, должен вести налоговый учет в части двух «китов» налогообложения – чистого дохода (аналога прибыли для юридических лиц) и НДС. Бухгалтер в отношении доходов с 01.01.2021 применяет две ставки:

• 13% — если величина не превышает пятимиллионной отметки;
• 15% — с суммы превышения.

При определении базы налогообложения применяется кассовый метод аналогично УСН. Например, если ИП получил товары или услуги от поставщика и не рассчитался за них, то не вправе отразить операцию в расходной части до оплаты. Чистый доход рассчитывается за минусом:

• имущественных, социальных и стандартных вычетов;
• экономически обоснованных и документально подтвержденных расходов.

Отсутствие подтверждающих документов дает право на использование профессионального вычета в размере 20% от суммы доходов. В ведение бухгалтерского чета включается заполнение книги доходов и расходов, уплата НДФЛ ежеквартально на основании итоговых записей и составление декларации по форме 3-НДФЛ по завершении года.

При убыточной или низко рентабельной деятельности ИП ОСНО имеет преимущество перед льготными режимами, позволяющее избежать платежей в бюджет в отличие от «спецрежимщиков»:

• при УСН с объектом «доходы» каждый полученный рубль или произведенный взаимозачет считается базой для уплаты налога (п.1 ст.346.18 НК РФ);
• убыточность при применении объекта «доходы минус расходы» обязывает заплатить налог по минимальной ставке в размере 1% (п.6 ст.346.18 НК РФ);
• оплата патента производится на основании прогнозного расчета, а уплаченная сумма не подлежит перерасчету и возврату даже при нулевом значении выручки.

Наемные работники и страховые взносы

Независимо от избранной системы налогообложения и деятельности без работников или с их привлечением ИП обязан платить взносы за себя на страхование в фиксированном размере:

• 32448 рублей – на пенсионное;
• 8426 рублей – на медицинское.

Оплата производится полностью или по частям в любое время на протяжении календарного года. Если по результатам деятельности ИП годовой доход превысил 300 000 рублей, то с суммы превышения нужно заплатить 1% в ПФР до 1 июля следующего за отчетным года.

На любом режиме при использовании наемного труда предусмотрена отчетность, аналогичная юридическим лицам:

• один раз в месяц: СЗВ-ТД и СЗВ-М в ПФР;
• ежеквартально: РСВ и 6-НДФЛ в налоговый орган и 4-ФСС в соцстрах от несчастных случаев на производстве;
• ежегодно: СЗВ-СТАЖ в ПФР.

Базовые ставки и сроки уплаты аналогичны компаниям. Сопровождение при заключении хотя бы одного трудового договора включает кадровый документооборот и оформление внутренней локальной документации, регулирующей отношения работодателя и наемного персонала.